Ύποπτοι και για ξέπλυμα χρήματος 9.880 μεγαλοοφειλέτες του Δημοσίου μετά τους ελέγχους της ΑΑΔΕ

Στις 9.880 ανήλθαν οι υποθέσεις μεγάλης φοροδιαφυγής και μη πληρωμής μεγάλου ύψους οφειλών προς το Δημόσιο, οι οποίες εντοπίστηκαν την περίοδο από την 1η-1-2016 έως την 30ή-4-2022 από την Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ).

Οι υποθέσεις αυτές παραπέμφθηκαν στην Αρχή για την Καταπολέμηση της Νομιμοποίησης Εσόδων από Παράνομες Δραστηριότητες προκειμένου να ερευνηθούν και ως προς το αδίκημα του ξεπλύματος βρόμικου ή μαύρου χρήματος. Το συνολικό ποσό το οποίο αφορούν αγγίζει τα 16 δισ. ευρώ.

Επιπλέον, την περίοδο από την 1η-1-2016 έως την 30ή-4-2022 περισσότεροι από 5.300 φορολογούμενοι που βρέθηκαν αντιμέτωποι με κατηγορίες για ξέπλυμα βρόμικου ή μαύρου χρήματος παραπέμφθηκαν από την αρμόδια Αρχή για την Καταπολέμηση της Νομιμοποίησης Εσόδων από Εγκληματικές Δραστηριότητες στις υπηρεσίες της ΑΑΔΕ για τη διενέργεια ελέγχων με στόχο τη στοιχειοθέτηση αδικημάτων φοροδιαφυγής.

Σύμφωνα, ειδικότερα, με στοιχεία που δημοσιοποίησε η ΑΑΔΕ, κατά το χρονικό διάστημα από την 1η-1-2016 έως την 30ή-4-2022:

*Οι φοροελεγκτικές υπηρεσίες, δηλαδή το Κέντρο Ελέγχου Φορολογουμένων Μεγάλου Πλούτου (Κ.Ε.ΦΟ.ΜΕ.Π.), το Κέντρο Ελέγχου Μεγάλων Επιχειρήσεων (Κ.Ε.ΜΕ.ΕΠ.), οι ΔΟΥ και οι Υπηρεσίες Ελέγχου και Διασφάλισης Δημοσίων Εσόδων (ΥΕΔΔΕ) υπέβαλαν συνολικά 8.925 μηνυτήριες αναφορές, για ποινικά κολάσιμα αδικήματα φοροδιαφυγής, προς τις αρμόδιες εισαγγελικές αρχές. Εξ αυτών των υποθέσεων, οι 1.630 αφορούσαν περιπτώσεις φοροδιαφυγής άνω των 50.000 ευρώ, συνολικού ύψους 3,79 δισ. ευρώ, για τις οποίες απέστειλαν αναφορές προς την Αρχή για την Καταπολέμηση της Νομιμοποίησης Εσόδων από Παράνομες Δραστηριότητες προκειμένου να διερευνηθεί το ενδεχόμενο διάπραξης και του αδικήματος του ξεπλύματος μαύρου χρήματος από τους εμπλεκομένους.

* Οι φοροελεγκτικές υπηρεσίες εντόπισαν συνολικά 8.250 περιπτώσεις φορολογουμένων με ληξιπρόθεσμα χρέη προς το Δημόσιο άνω των 50.000 ευρώ, για τις οποίες υπέβαλαν αναφορές προς την Αρχή για την Καταπολέμηση της Νομιμοποίησης Εσόδων από Παράνομες Δραστηριότητες. Το συνολικό ύψος των ληξιπρόθεσμων οφειλών των συγκεκριμένων φορολογουμένων ανέρχεται σε 12,18 δισ. ευρώ.

* Συνολικά, οι υποθέσεις φοροδιαφυγής και μη καταβολής οφειλών προς το Δημόσιο ύψους άνω των 50.000 ευρώ οι οποίες παραπέμφθηκαν από τις αρμόδιες φορολογικές υπηρεσίες ανήλθαν σε 9.880, ενώ το ποσό των οφειλών που αφορούν τις υποθέσεις αυτές φθάνει τα 15,97 δισ. ευρώ.

Οριστικές αποφάσεις
Η ΑΑΔΕ διερεύνησε ή ξεκίνησε να διερευνά τις 2.779 και ήδη για 1.730 εξ αυτών προχώρησε στην έκδοση οριστικών πράξεων βεβαίωσης φόρων και προστίμων. Τα ποσά που βεβαιώθηκαν στις 1.695 ήδη ελεγχθείσες υποθέσεις ανέρχονται σε 1,186 δισ. ευρώ, όμως τα ποσά που εισπράχθηκαν φθάνουν μόλις τα 9,45 εκατ. ευρώ.

Πηγή naftemporiki.gr

Του Γιώργου Παλαιτσάκη

Με λουκέτα και «τσουχτερά» πρόστιμα, που φθάνουν έως και 50.000 ευρώ, θα βρεθούν αντιμέτωποι οι επαγγελματίες που δεν εκδίδουν ή εκδίδουν παραποιημένα φορολογικά στοιχεία, καθώς και σε τυχόν περίπτωση άσκησης βίας σε βάρος των ελεγκτικών αρχών.

Το μήνυμα αυτό στέλνουν οι φορολογικές αρχές στην αγορά καθώς σε λίγες ημέρες ξεκινά το «μεγάλο» σαφάρι των ελεγκτών στις νησιωτικές και γενικότερα όλες τις τουριστικές περιοχές της χώρας, με επίκεντρο τους δημοφιλείς προορισμούς, στο πλαίσιο του γενικότερου σχεδίου δράσης που έχει εκπονήσει η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων για περιορισμό της φοροδιαφυγής.

Στόχος της ΑΑΔΕ είναι αφενός να περιοριστεί η φοροαποφυγή που καταγράφεται ειδικά κατά τους θερινούς μήνες του έτους σε συγκεκριμένες στον χάρτη περιοχές της χώρας και ταυτόχρονα να αυξηθούν τα έσοδα του προϋπολογισμού, ώστε να καταστεί δυνατή και η κάλυψη των έκτακτων αναγκών που έχουν δημιουργηθεί λόγω της ενεργειακής κρίσης στην αγορά.

Άλλωστε, το οικονομικό επιτελείο της κυβέρνησης έχει καταστήσει σαφές ότι οι όποιες νέες παροχές που σχεδιάζονται για τη στήριξη κυρίως των νοικοκυριών θα προέρχονται πρωτίστως από εισπράξεις του προϋπολογισμού, αφού η γενικότερη αναταραχή που έχει προκληθεί στις διεθνείς αγορές απαιτεί συνεχή παρακολούθηση, ειδικά την περίοδο αυτή κατά την οποία η χώρα κατάφερε να βγει, έπειτα από 12 χρόνια, από τη «σκληρή» εποπτεία των δανειστών.

Ως εκ τούτου ο ελεγκτικός μηχανισμός στέλνει μήνυμα, σύμφωνα με τα στελέχη του υπουργείου Οικονομικών, ότι θα είναι αμείλικτος σε φαινόμενα φοροδιαφυγής και θα εφαρμόσει κατά γράμμα την ισχύουσα νομοθεσία για να μη χαθούν χρήματα που πληρώνουν όλοι οι φορολογούμενοι σε «μαύρες» τσέπες.

Στο πλαίσιο λοιπόν αυτό, είναι δεδομένο ότι όσοι επιχειρήσουν να «ξεγελάσουν» τον ελεγκτικό μηχανισμό θα βρεθούν αντιμέτωποι με τις εξής ποινές:

1. Αναστολή λειτουργίας επαγγελματικής εγκατάστασης σε περιπτώσεις μη έκδοσης ή ανακριβούς έκδοσης παραστατικών

Η λειτουργία της επαγγελματικής εγκατάστασης στην οποία διενεργήθηκε ο έλεγχος και διαπιστώθηκαν παραβάσεις που επισύρουν αναστολή λειτουργίας της επαγγελματικής εγκατάστασης, αναστέλλεται:

α. Άμεσα για 48 ώρες, εφόσον διαπιστώνεται η μη έκδοση ή η ανακριβής έκδοση περισσότερων από 10 παραστατικών πώλησης ή αν η καθαρή αξία των αγαθών ή των υπηρεσιών που εκδόθηκαν χωρίς παραστατικά υπερβαίνει τα 500 ευρώ.

β. Αμελλητί για 96 ώρες, εφόσον εντός του ίδιου ή του επόμενου φορολογικού έτους διαπιστώνεται εκ νέου στην ίδια ή σε άλλη επαγγελματική εγκατάσταση του υπόχρεου η μη έκδοση ή η ανακριβής έκδοση τουλάχιστον τριών παραστατικών.

γ. Αμελλητί για 10 ημέρες, κάθε φορά που εντός δύο φορολογικών ετών διαπιστώνεται από τον ίδιο έλεγχο η μη έκδοση ή η ανακριβής έκδοση τουλάχιστον τριών παραστατικών πώλησης, σε οποιαδήποτε επαγγελματική εγκατάσταση του υπόχρεου, ανεξαρτήτως αξίας τους.

2. Αναστολή λειτουργίας επαγγελματικής εγκατάστασης σε περίπτωση παρεμπόδισης της διενέργειας του φορολογικού ελέγχου

– Σε περίπτωση που παρεμποδίζεται η διενέργεια κάθε είδους επιτόπιου φορολογικού ελέγχου με χρησιμοποίηση βίας ή απειλής κατά των ελεγκτών, αναστέλλεται μέχρι έναν μήνα η λειτουργία της επαγγελματικής εγκατάστασης του ελεγχόμενου.

-Η απόφαση του διοικητή της ΑΑΔΕ για την αναστολή λειτουργίας της επαγγελματικής εγκατάστασης κοινοποιείται με αποδεικτικό επίδοσης στον υπόχρεο και στην οικεία αστυνομική αρχή από τον προϊστάμενο της ΔΟΥ, στη χωρική αρμοδιότητα της οποίας βρίσκεται η διεύθυνση της επαγγελματικής εγκατάστασης.

3. Επιβολή του ειδικού προστίμου και της αναστολής λειτουργίας επαγγελματικής εγκατάστασης

Στις περιπτώσεις απειλής χρήσης βίας με όπλα ή άλλα αντικείμενα που δύνανται να προκαλέσουν σωματική βλάβη ή κίνδυνο ζωής του ελεγκτή, επιβάλλονται σωρευτικά:

– ειδικό πρόστιμο από 10.000 έως 50.000 ευρώ στον υπαίτιο διάπραξης των ανωτέρω πράξεων και

– αναστολή λειτουργίας της επαγγελματικής εγκατάστασης του υπαίτιου από 2 έως 6 μήνες και από 6 μήνες έως και 3 έτη σε περίπτωση υποτροπής.

4. Αναστολή λειτουργίας επαγγελματικής εγκατάστασης σε περίπτωση παραβίασης φορολογικών ηλεκτρονικών μηχανισμών

Σε περίπτωση που διαπιστώνεται η παραβίαση ή παραποίηση ή επέμβαση στη λειτουργία των φορολογικών ηλεκτρονικών μηχανισμών, αναστέλλεται η λειτουργία της επιχείρησης:

α) Από 2 έως 12 μήνες όταν ο υπαίτιος της παράβασης είναι ο κάτοχος χρήστης του φορολογικού ηλεκτρονικού μηχανισμού.

β) Από 3 έως 24 μήνες όταν ο υπαίτιος της παράβασης είναι η επιχείρηση που έχει λάβει έγκριση λογισμικού (software) και υλισμικού (hardware) από τα αρμόδια όργανα.

5. Επιβολή προστίμων αντί για αναστολή λειτουργίας

Σε ειδικές κατηγορίες υπόχρεων, όπως για παράδειγμα φροντιστήρια, ξενοδοχεία, γραφεία τελετών ή φαρμακεία, αντί για λουκέτο η φορολογική νομοθεσία ορίζει την επιβολή προστίμων. Τα πρόστιμα κυμαίνονται από 1.000 έως 1.500 ευρώ για τους υπόχρεους που εφαρμόζουν απλογραφικό σύστημα και από 2.000 έως 2.500 ευρώ για τους υπόχρεους που εφαρμόζουν διπλογραφικό λογιστικό σύστημα. Σε περίπτωση υποτροπής τα παραπάνω πρόστιμα αυξάνονται αντίστοιχα από 2.501 ευρώ έως 3.500 ευρώ και από 3.501 έως 5.000 ευρώ (διπλογραφικά).

Πηγή naftemporiki.gr

Απίθανες ιστορίες φοροδιαφυγής έρχονται στο προσκήνιο από τους ελέγχους των ράμπο της ΑΑΔΕ στο νησί των ανέμων - Από ταμειακές μηχανές με πειραγμένο λογισμικό σε super market μέχρι αδήλωτες βίλες που νοικιάζονται προς 57.000 ευρώ την ημέρα

φίγγει ο ελεγκτικός κλοιός της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων στις τουριστικές περιοχές της χώρας λίγο πριν την κορύφωση της φετινής σεζόν για τον εντοπισμό φορολογικών παραβάσεων. Στην πρώτη θέση της σχετικής λίστας, που έχει συντάξει η ΑΑΔΕ, βρίσκεται η Μύκονος με τους ελέγχους στο «νησί των ανέμων» να είναι σαρωτικοί καθώς αποτελεί τον κορυφαίο τουριστικό προορισμό της χώρας.

Τις τελευταίες μέρες η πινακίδα με την ένδειξη, «ΑΝΑΣΤΟΛΗ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑΣ ΛΟΓΩ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ ΠΑΡΑΒΑΣΕΩΝ», αναρτάται όλο και πιο συχνά σε επιχειρήσεις εστίασης και διασκέδασης του νησιού, καθώς ύστερα από διασταύρωση στοιχείων προκύπτει μη τήρηση της φορολογικής νομοθεσίας.

«Βροχή» τα λουκέτα στην Μύκονο από την ΑΑΔΕ
Οπως στην περίπτωση γνωστού beach bar στο Super Paradise, που σφραγίστηκε για 48 ώρες από την ΑΑΔΕ μετά τον επιτόπιο έλεγχο, που πραγματοποίησε κλιμάκιο της Ανεξάρτητης Αρχής. Όπως διαπιστώθηκε, η συγκεκριμένη επιχείρηση δεν είχε εκδώσει αποδείξεις για 45 σετ ομπρέλας - ξαπλωστρών, με τιμές ενοικίασης 35 και 45 ευρώ/σετ, συνολικής αξίας 1.675 ευρώ.

Κατά τους ισχυρισμούς της επιχείρησης, τα δελτία παραγγελίας είχαν κοπεί, πράγμα που επιτρέπεται μόνο για προϊόντα εστίασης, ενώ οι αποδείξεις θα κόβονταν πριν την αναχώρηση των πελατών, με την ιδιοκτησία να κάνει λόγο για αδικία και προσφυγή κατά της απόφασης του 48ωρου λουκέτου.

Η ίδια διοικητική κύρωση επιβλήθηκε και σε επίσης γνωστό sushi bar της Μυκόνου, που πιάστηκε στην τσιμπίδα των ελεγκτών καθώς εντοπίστηκαν φορολογικές παραβάσεις κατά την λειτουργία του.

Το τελευταίο 48ωρο λουκέτο μπήκε χθες το βράδι σε γνωστό εστιατόριο, ενώ είχαν προηγηθεί 48ωρα λουκέτα σε άλλα δύο γνωστά beach bar και ένα εστιατόριο.

Πειραγμένη ταμειακή μηχανή σε super market
Προηγουμένως, δεν είχε αποφύγει το λουκέτο 2 ημερών επιχείρηση super market, στην οποία ο έλεγχος αποκάλυψε πειραγμένο λογισμικό στην ταμειακή της μηχανή.

Αποτέλεσμα ήταν η μη έκδοση περισσότερων από 200 αποδείξεων λιανικής πώλησης σε διάστημα μιας εβδομάδας με τους ράμπο της ΑΑΔΕ να έχουν ξεκινήσει τον εις βάθος φορολογικό έλεγχο της επιχείρησης.

Εκτεταμένη φοροδιαφυγή στις ενοικιαζόμενες βίλες
Οι έλεγχοι, που διενεργούνται στην Μύκονο, αφορούν σε όλο το εύρος της οικονομικής δραστηριότητας με τις ενοικιαζόμενες πολυτελείς βίλες να έχουν μπει και αυτές στο στόχαστρο των ελεγκτών της ΑΑΔΕ.

Στο πλαίσιο αυτό, ύστερα από συντονισμένη επιχείρηση και με τα έμπειρα στελέχη της υπηρεσίας να προσποιούνται τους πελάτες εντοπίστηκαν μεσιτικά γραφεία, που εκμεταλλεύονταν μεγάλο αριθμό κατοικιών εισπράττοντας πολύ μεγάλα ποσά από αλλοδαπούς ενοικιαστές, τα οποία όμως δε δήλωναν.

Είναι χαρακτηριστικό πώς τα καταλύματα αυτά κοστολογούνταν από μεσιτικά γραφεία της Αθήνας, με παραρτήματα στο νησί, έως 57.000 ευρώ την ημέρα.

Οι κατασχεμένες λίστες των πελατών με τα ποσά, που κατέβαλαν για την ενοικίαση 47 βιλών στη συγκεκριμένη υπόθεση, αποκάλυψαν την έκταση της φοροδιαφυγής με τα μη δηλωθέντα εισοδήματα να ανέρχονται σε πολλές εκατοντάδες χιλιάδες ευρώ.

Ο καταλογισμός των πρώτων παραβάσεων αφορούσε στην μη έκδοση αποδείξεων, συνολικής αξίας 285.000 ευρώ ενώ στη συνέχεια καταλογίστηκαν παραβιάσεις μη έκδοσης Αποδείξεων Παροχής Υπηρεσιών(ΑΠΥ), συνολικής αξίας 635.000 ευρώ.

Βαριές ποινές για φορολογικές παραβάσεις
Σε κάθε περίπτωση, σαφείς είναι οι οδηγίες του διοικητή της ΑΑΔΕ Γιώργου Πιτσιλή προς τους ελεγκτές μέσω σχετικής εγκυκλίου, που εκδόθηκε προ ημερών και εν μέσω των σαρωτικών ελέγχων στην νησιωτική χώρα, για την επιβολή των προβλεπόμενων κυρώσεων σε περιπτώσεις εντοπισμού φορολογικών παραβάσεων αλλά και άσκησης βίας από τους ελεγχόμενους.

Ειδικότερα, για την περίπτωση μη έκδοσης ή ανακριβούς έκδοσης παραστατικών η λειτουργία της επιχείρησης αναστέλλεται:

Άμεσα για 48 ώρες, εφόσον διαπιστώνεται η μη έκδοση ή η ανακριβής έκδοση περισσότερων από 10 παραστατικών πώλησης ή αν η καθαρή αξία των αγαθών ή των υπηρεσιών που εκδόθηκαν χωρίς παραστατικά υπερβαίνει τα 500 ευρώ,
Αμελλητί για 96 ώρες, εφόσον εντός του ίδιου ή του επόμενου φορολογικού έτους διαπιστώνεται εκ νέου στην ίδια ή σε άλλη επαγγελματική εγκατάσταση του υπόχρεου η μη έκδοση ή η ανακριβής έκδοση τουλάχιστον τριών παραστατικών
Αμελλητί για 10 ημέρες, κάθε φορά που εντός δύο φορολογικών ετών διαπιστώνεται από τον ίδιο έλεγχο, η μη έκδοση ή η ανακριβής έκδοση τουλάχιστον τριών παραστατικών πώλησης, σε οποιαδήποτε επαγγελματική εγκατάσταση του υπόχρεου, ανεξαρτήτως αξίας τους.
Λουκέτο μέχρι 1 μήνα προβλέπεται και σε περίπτωση παρεμπόδισης της διενέργειας του φορολογικού ελέγχου με χρησιμοποίηση βίας ή απειλής κατά των ελεγκτών, με απόφαση του Διοικητή της ΑΑΔΕ.

Η απόφαση κοινοποιείται με αποδεικτικό επίδοσης στον υπόχρεο και στην οικεία Αστυνομική αρχή από τον προϊστάμενο της ΔΟΥ, στη χωρική αρμοδιότητα της οποίας βρίσκεται η διεύθυνση της επαγγελματικής εγκατάστασης.

Στο μεταξύ, στις περιπτώσεις απειλής χρήσης βίας με όπλα ή άλλα αντικείμενα, που δύνανται να προκαλέσουν σωματική βλάβη ή κίνδυνο ζωής του ελεγκτή, με απόφαση του Διοικητή της ΑΑΔΕ. επιβάλλονται σωρευτικά:

ειδικό πρόστιμο από 10.000 έως 50.000 ευρώ στον υπαίτιο διάπραξης των ανωτέρω πράξεων και
αναστολή λειτουργίας της επαγγελματικής εγκατάστασης του υπαίτιου από 2 έως 6 μήνες και από 6 μήνες έως και 3 έτη σε περίπτωση υποτροπής.
Οσον αφορά στο μέτρο της αναστολής λειτουργίας σε περίπτωση παραβίασης ή παραποίησης ή επέμβασης στην λειτουργία των φορολογικών ηλεκτρονικών μηχανισμών αφορά σε διάστημα:

Από 2 έως 12 μήνες όταν ο υπαίτιος της παράβασης είναι ο κάτοχος χρήστης του φορολογικού ηλεκτρονικού μηχανισμού.
Από από 3 έως είκοσι 24 μήνες όταν ο υπαίτιος της παράβασης είναι η επιχείρηση, που έχει λάβει έγκριση λογισμικού (software) και υλισμικού (hardware) από τα αρμόδια όργανα.
Για ειδικές κατηγορίες υπόχρεων, όπως για παράδειγμα φροντιστήρια, ξενοδοχεία, γραφεία τελετών ή φαρμακεία αντί για αναστολή λειτουργίας προβλέπεται ο καταλογισμός προστίμων.

Τα πρόστιμα κυμαίνονται από 1.000 έως 1.500 ευρώ για τους υπόχρεους που εφαρμόζουν απλογραφικό σύστημα και από 2.000 έως 2.500 ευρώ για τους υπόχρεους που εφαρμόζουν διπλογραφικό λογιστικό σύστημα. Σε περίπτωση υποτροπής τα παραπάνω πρόστιμα αυξάνονται αντίστοιχα από 2.501 ευρώ έως 3.500 ευρώ και από 3.501 έως 5.000 ευρώ (διπλογραφικά).

https://www.imerisia.gr/oikonomia/forologia/19478_mykonos-xaplostres-kai-sushi-horis-apodeixi-aorates-biles-me-57000-eyro?utm_source=ethnosgr&utm_medium=homepage

Τις 33 υποθέσεις έκδοσης και λήψης εικονικών τιμολογίων το ύψος των οποίων φτάνει στα 261 εκατ. ευρώ αποτυπώνει ο "κατάλογος φοροδιαφυγής" που συνέταξε η ΑΑΔΕ.

Εταιρείες παροχής υπηρεσιών φύλαξης, διαφημιστικές, εμπορίας ηλεκτρονικών υπολογιστών, τεχνικές, υποκαταστήματα ξένων επιχειρήσεων στην Ελλάδα, φιγουράρουν στις πρώτες θέσεις του καταλόγου που συνέταξαν οι ελεγκτές της ΑΑΔΕ. Ο εντοπισμός της φοροδιαφυγής των εκατοντάδων εκατομμυρίων προέκυψε ύστερα από την διενέργεια ειδικών ελέγχων οι οποίοι και επικεντρώθηκαν στις χρήσεις 2014-2019, δηλαδή στις χρήσεις που κινδύνευαν με παραγραφή.

Αναλυτικότερα:
1. Ανώνυμη εταιρεία παροχής υπηρεσιών φύλαξης στην Αθήνα, κατά τις χρήσεις 2014-2017 εξέδωσε 4.273 εικονικά φορολογικά στοιχεία συνολικής αξίας 41.924.000€ και έλαβε 255 εικονικά φορολογικά στοιχεία συνολικής αξίας 26.670.000€.

2. Ατομική επιχείρηση υπηρεσιών φύλαξης στην Κεντρική Μακεδονία, κατά τις χρήσεις 2014 - 2017 έλαβε 222 εικονικά φορολογικά στοιχεία συνολικής αξίας 9.364.000€.

3. Ε.Π.Ε. παροχής διαφημιστικών υπηρεσιών, στον Βόρειο Τομέα Αθηνών, κατά τη χρήση 2014, εξέδωσε 385 εικονικά φορολογικά στοιχεία συνολικής αξίας 4.710.000€. Σημειώνεται ότι η ίδια εταιρεία, κατά την ίδια χρήση, έλαβε 18 εικονικά φορολογικά στοιχεία συνολικής αξίας 4.650.000€.

4. Ι.Κ.Ε. παροχής διαφημιστικών υπηρεσιών στην Αθήνα, κατά τη χρήση 2014, εξέδωσε 1.116 εικονικά φορολογικά στοιχεία συνολικής αξίας 4.340.000€. Επίσης η ίδια εταιρεία, κατά την ίδια χρήση, έλαβε 360 εικονικά φορολογικά στοιχεία συνολικής αξίας 4.200.000€.

5. Ε.Π.Ε. παροχής διαφημιστικών υπηρεσιών στη Δυτική Αθήνα, κατά τη χρήση 2014, εξέδωσε 18 εικονικά φορολογικά στοιχεία συνολικής αξίας 4.600.000€.

6. Μονοπρόσωπη Ι.Κ.Ε. στη Δυτική Αθήνα, με αντικείμενο την παροχή διαφημιστικών υπηρεσιών, κατά τη χρήση 2014, εξέδωσε 98 εικονικά φορολογικά στοιχεία συνολικής αξίας 1.884.000€.

7. Ατομική επιχείρηση στην Αθήνα, με αντικείμενο γεωργικές εργασίες, κατά τις χρήσεις 2014, 2015 και 2016 εξέδωσε 443 εικονικά φορολογικά στοιχεία συνολικής αξίας 7.294.000€. Επίσης κατά τις ίδιες χρήσεις, έλαβε 461 εικονικά φορολογικά στοιχεία συνολικής αξίας 8.770.000€.

8. Μονοπρόσωπη Εταιρεία Περιορισμένης Ευθύνης με αντικείμενο δραστηριότητας την εμπορική αντιπροσώπευση, στην Αθήνα, κατά τη χρήση 2014, εξέδωσε 17 εικονικά φορολογικά στοιχεία συνολικής αξίας 3.660.000€. Επίσης η ίδια εταιρεία, κατά την ίδια χρήση, έλαβε 11 εικονικά φορολογικά στοιχεία συνολικής αξίας 4.019.000€.

9. Ατομική επιχείρηση στην Αθήνα, με αντικείμενο εμπόριο απορρυπαντικών, κατά τις χρήσεις 2014-2016, εξέδωσε 7.508 εικονικά φορολογικά στοιχεία συνολικής αξίας 7.834.000€.

10. Υποκατάστημα αλλοδαπής εταιρείας με αντικείμενο το εμπόριο Η/Υ στη Δυτική Αθήνα, κατά τη χρήση 2014 έλαβε 58 εικονικά φορολογικά στοιχεία συνολικής αξίας 4.390.000€. Κατά τις χρήσεις 2016 και 2017 η ίδια εταιρεία εντοπίστηκε να έχει εκδώσει 172 εικονικά φορολογικά στοιχεία συνολικής αξίας 3.595.000€ και να έχει λάβει 162 εικονικά φορολογικά στοιχεία συνολικής αξίας 29.462.000€.

11. Ε.Π.Ε. με αντικείμενο εργασιών το χονδρικό εμπόριο Η/Υ στην Αθήνα, κατά τη χρήση 2014, εξέδωσε 58 εικονικά φορολογικά στοιχεία συνολικής αξίας 4.390.000€. και κατά την ίδια χρήση, έλαβε 45 εικονικά φορολογικά στοιχεία συνολικής αξίας 5.256.000€.

12. Ατομική επιχείρηση εξοπλισμού πληροφορικής στη Δυτική Αθήνα, κατά τη χρήση 2016, έλαβε 234 εικονικά φορολογικά στοιχεία συνολικής αξίας 3.500.000€.

13. Ανώνυμη τεχνική εταιρεία στην Αθήνα, κατά τις χρήσεις 2014-2017 εξέδωσε 3.032 εικονικά φορολογικά στοιχεία συνολικής αξίας 32.500.000€. Επίσης η ίδια εταιρεία, κατά τις ίδιες χρήσεις, έλαβε 381 εικονικά φορολογικά στοιχεία συνολικής αξίας 1.754.000€.

14. Ανώνυμη εταιρεία οικοδομικών υλικών στη Δυτική Αττική, κατά τις χρήσεις 2012, 2013 και 2014 εξέδωσε 334 εικονικά φορολογικά στοιχεία συνολικής αξίας 11.772.000€.

15. Ε.Π.Ε. με αντικείμενο εργασιών το εμπόριο τροφίμων στην Αθήνα, κατά τη χρήση 2014, εξέδωσε 46 εικονικά φορολογικά στοιχεία συνολικής αξίας 5.274.000€.

16. Μονοπρόσωπη Ι.Κ.Ε. με αντικείμενο δραστηριότητας το εμπόριο φαρμακευτικών προϊόντων στην περιφέρεια Θεσσαλονίκης κατά τις χρήσεις 2016-2018, έλαβε 777 εικονικά φορολογικά στοιχεία συνολικής αξίας 6.700.000€.

17. Ατομική επιχείρηση με αντικείμενο το εμπόριο σιδήρου στην περιφέρεια Θεσσαλονίκης κατά τις χρήσεις 2014-2019, εξέδωσε 1.336 και έλαβε 1.464 εικονικά φορολογικά στοιχεία. Η συνολική αποκρυβείσα ύλη ανήλθε σε 6.544.000€. Σελίδα 8 από 15

18. Τεχνική Ε.Π.Ε. στη Δυτική Μακεδονία, κατά τις χρήσεις 2012 και 2013, έλαβε 17 εικονικά φορολογικά στοιχεία συνολικής αξίας 2.557.000€.

19. Ατομική επιχείρηση εμπορίας σιδήρου στην Κεντρική Μακεδονία, κατά τις χρήσεις 2013-2017 εξέδωσε 3.907 εικονικά φορολογικά στοιχεία συνολικής αξίας 9.723.000€.

20. Μονοπρόσωπη Ε.Π.Ε. στη Δυτική Μακεδονία, με αντικείμενο δραστηριότητας τις χωματουργικές εργασίες, κατά τις χρήσεις 2009 -2013, έλαβε 35 εικονικά φορολογικά στοιχεία συνολικής αξίας 2.401.000€.

21. Φαρμακαποθήκη στην Κεντρική Μακεδονία, με τη νομική μορφή της Μονοπρόσωπης Ι.Κ.Ε., κατά τις χρήσεις 2015-2017 έλαβε 51 εικονικά φορολογικά στοιχεία συνολικής αξίας 4.359.000€.

22. Μονοπρόσωπη Ε.Π.Ε. κατασκευής υποδημάτων στην Κεντρική Μακεδονία, κατά τις χρήσεις 2016 και 2017 έλαβε και εξέδωσε 109 εικονικά φορολογικά στοιχεία συνολικής αξίας 2.986.000€.

23. Ατομική επιχείρηση εμπορίας σιτηρών στην Κεντρική Μακεδονία, κατά τις χρήσεις 2016 και 2017, εξέδωσε 402 εικονικά φορολογικά στοιχεία συνολικής αξίας 2.727.000€.

24. Ομόρρυθμη Εταιρεία στην Περιφερειακή ενότητα Λάρισας, με αντικείμενο δραστηριότητας τις μεταλλικές κατασκευές, κατά τις χρήσεις 2014–2018, έλαβε 58 εικονικά φορολογικά στοιχεία συνολικής αξίας άνω των 729.000€.

25. Μονοπρόσωπη Ε.Π.Ε. στην Κεντρική Μακεδονία με αντικείμενο δραστηριότητας το χονδρικό εμπόριο μηχανημάτων, κατά τις χρήσεις 2016 και 2017, έλαβε 357 εικονικά φορολογικά στοιχεία συνολικής αξίας 907.000€.

26. Ατομική επιχείρηση στην Κεντρική Μακεδονία με αντικείμενο δραστηριότητας τις χωματουργικές εργασίες, κατά τις χρήσεις 2008 - 2017, εξέδωσε 65 εικονικά φορολογικά στοιχεία συνολικής αξίας 903.400€.

27. Ομόρρυθμη Εταιρεία μεταφορών στη Δυτική Μακεδονία, κατά τις χρήσεις 2008 - 2009, εξέδωσε 42 εικονικά φορολογικά στοιχεία συνολικής αξίας 540.000€.

28. Ατομική επιχείρηση στην Κεντρική Μακεδονία, με αντικείμενο δραστηριότητας τις χωματουργικές εργασίες, κατά τις χρήσεις 2008 - 2017, εξέδωσε 16 εικονικά φορολογικά στοιχεία συνολικής αξίας 869.500€.

29. Ατομική επιχείρηση στη Θεσσαλονίκη, με αντικείμενο εργασιών το εμπόριο σιδήρου, κατά τις χρήσεις 2013-2018 εξέδωσε 521 εικονικά φορολογικά στοιχεία συνολικής αξίας 767.400€.

30. Ι.Κ.Ε. στην Θεσσαλονίκη με αντικείμενο δραστηριότητας το χονδρικό εμπόριο παλαιών μετάλλων, κατά τη χρήση 2014 εξέδωσε 1.864 εικονικά φορολογικά στοιχεία συνολικής αξίας 599.600€.

31. Ναυτιλιακή εταιρεία στα Επτάνησα, κατά τις χρήσεις 2014 και 2015, έλαβε 3 εικονικά φορολογικά στοιχεία συνολικής αξίας 128.000€.

32. Κατασκευαστική εταιρεία στην Αχαΐα, κατά τη χρήση 2014 εξέδωσε 18 εικονικά φορολογικά στοιχεία συνολικής αξίας 379.000€.

33. Σε ατομική επιχείρηση εμπορίας επίπλων στη Δυτική Ελλάδα κατά τη χρήση 2017, διαπιστώθηκε η έκδοση και λήψη εικονικών φορολογικών στοιχείων συνολικής αξίας 4.570.200€, καθώς και προσαύξηση περιουσίας ύψους 833.800€. Τα συνολικώς αποκρυβέντα έσοδα ανήλθαν σε 5.400.000€.

"Κομμωτήριο με τη μορφή ομόρρυθμης εταιρείας στη Θεσσαλονίκη διαπιστώθηκε μετά από επεξεργασία κατασχεμένων αρχείων ότι δεν εξέδωσε 111.300 αποδείξεις παροχής υπηρεσιών συνολικής αξίας 680.000 κατά τις χρήσεις 2015 έως 2019".

Η ανακοίνωση που εξέδωσε προ ημερών η ΑΑΔΕ εντυπωσιάζει, αλλά ταυτόχρονα δημιουργεί και ερωτήματα. Πώς είναι δυνατόν ένα και μόνο κομμωτήριο να έχει υποπέσει σε μια φορολογική παράβαση επί… 111.300 φορές που σημαίνει ότι κουρεύτηκε και χτενίστηκε ο πληθυσμός μιας μεγάλης ελληνικής πόλης χωρίς καν να εκδοθεί μια απόδειξη από την ταμειακή μηχανή; Και το κυριότερο: πώς μέτρησαν οι ελεγκτικές αρχές τα "κεφάλια" από τη σωστή που δεν υπήρχε κάποιο αποδεικτικό στοιχείο;

Πίσω από τη συγκεκριμένη υπόθεση, όπως και άλλες παρόμοιες που έρχονται κατά καιρούς στο προσκήνιο μέσα από τις ανακοινώσεις της ΑΑΔΕ, κρύβονται οι λεγόμενες "έμμεσες πρακτικές ελέγχου" στις οποίες καταφεύγουν συστηματικά το τελευταίο διάστημα οι ελεγκτές προκειμένου να εντοπίσουν "μαύρες συναλλαγές" και αδήλωτα κέρδη. Πρακτικές οι οποίες θα γίνουν ακόμη πιο αποδοτικές μέσα στους επόμενους μήνες από τη στιγμή που λειτουργήσει η ηλεκτρονική διασύνδεση των ταμειακών μηχανών με το Taxis αλλά και η ηλεκτρονική αποστολή όλων των τιμολογίων που συμπεριλαμβάνει μια επιχείρηση στα "βιβλία της" στις φορολογικές αρχές.

Στο κομμωτήριο της Θεσσαλονίκης είναι αυτονόητο ότι δεν κρύφτηκε κανένας ελεγκτής της εφορίας πίσω από τον πάγκο με την ταμειακή για να μετρήσει τις 111.300 "μαύρες αποδείξεις". Όπως αναφέρει και η ανακοίνωση, ο ελεγκτής προχώρησε στην κατάσχεση των φορολογικών στοιχείων -τιμολόγια, "Ζ" της ταμειακής, τιμοκαταλόγους κλπ- και εξήγαγε συγκεκριμένα συμπεράσματα.

Πόσες βαφές εμφανίζονται στα τιμολόγια αγορών τα οποία επικαλέστηκε ο ιδιοκτήτης της επιχείρησης ως "αγορά πρώτων υλών" για να μειώσει τα φορολογητέα του κέρδη; Για πόσες σχετικές υπηρεσίες υπάρχει απόδειξη παροχής υπηρεσίας; Με την παραδοχή ότι μέρος των πρώτων υλών "καταστρέφεται" ή ιδιοκαταναλώνεται, προκύπτει ο αριθμός των "κεφαλιών" που δέχτηκαν υπηρεσίες βαφής χωρίς να υπάρχει η αντίστοιχη απόδειξη. Και αυτός είναι ένας μόνο από τους "δείκτες" που χρησιμοποιεί ο ελεγκτής κατά τη διαδικασία του ελέγχου.

Λαμβάνεται υπόψη ο αριθμός των κομμωτών που εμφανίζεται να δουλεύει στην επιχείρηση, συγκριτικά στοιχεία με άλλες ομοειδείς επιχειρήσεις, η εποχικότητα (όποιο κομμωτήριο εμφανίζεται να μην κόβει αποδείξεις Χριστούγεννα και Πάσχα είναι ούτως ή άλλως ύποπτο για φοροδιαφυγή) αλλά και τα ευρήματα των "εφόδων" που μπορούν να κάνουν ελεγκτές για να πιάσουν στα "πράσα" τον πελάτη που έφυγε χωρίς απόδειξη.

Τι είναι λοιπόν οι 111.300 συναλλαγές χωρίς απόδειξη που εντόπισαν οι ελεγκτές στην περίπτωση του κομμωτηρίου στη Θεσσαλονίκη; Είναι το συμπέρασμα από την εφαρμογή των έμμεσων πρακτικών ελέγχου οι οποίες και εφαρμόστηκαν για μια περίοδο 5 ετών ή περίπου 1250 εργάσιμων ημερών (σ.σ συνήθως τα κομμωτήρια είναι κλειστά Δευτέρες και Κυριακές). Ή πιο απλά, περίπου 90 συναλλαγών ημερησίως, αριθμός "λογικός" για μια επιχείρηση που μπορεί να απασχολεί και 5-6 άτομα προσωπικό ή να διαθέτει και ένα υποκατάστημα.

Στη συγκεκριμένη επιχείρηση, όπως και σε όλες τις υπόλοιπες που κατηγορούνται για φοροδιαφυγή ύστερα από την εφαρμογή των έμμεσων πρακτικού ελέγχου, επιβάλλονται πρόστιμα που φτάνουν στο 50% επί του ποσού της φοροδιαφυγής (ή και 100% αν η επιχείρηση έχει συλληφθεί στο παρελθόν να μην έχει κόψει απόδειξη), προσαυξήσεις οι οποίες "τρέχουν" με ρυθμό 0,74% ανά μήνα και φυσικά ο φόρος εισοδήματος και ο ΦΠΑ που έχει αποκρυβεί. Συνήθως, οι ελεγχόμενοι καταφεύγουν στη διαμεσολάβηση ή στα φορολογικά δικαστήρια για να περιορίσουν το μέγεθος της "καμπάνας".

Ωστόσο, όσο πιο "τεκμηριωμένες" είναι οι πρακτικές που εφαρμόζει ο ελεγκτής κατά την διαδικασία του έμμεσου ελέγχου, τόσο πιο δύσκολο είναι να απορριφθεί το πόρισμά του. Το δε επόμενο χρονικό διάστημα που η "πρώτη ύλη" του ελέγχου (οι συναλλαγές των ταμειακών μηχανών αλλά και τα τιμολόγια) θα αρχίσουν να φτάνουν ηλεκτρονικά στην ΑΑΔΕ, η όλη διαδικασία θα γίνεται χωρίς καν να σηκώνεται ο ελεγκτής από το γραφείο του.

https://www.thetoc.gr/oikonomia/article/apithani-istoria-forodiafugis-pos-enas-kommotis-ekrupse-111300-apodeixeis---ton-ekapsan-oi-bafes-kai-oi-losion/